一般纳税人会计分录大全一

06-16 生活常识 投稿:陪着眼泪
一般纳税人会计分录大全一

东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:

1、 向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账户;

借:银行存款 1000000

贷:短期借款—工商银行 1000000

2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;

借:短期借款—中国银行 500000

贷:银行存款 500000

3、 从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;

借:原材料—乙材料 70000

应交税金—应交增值税(进项税额) 11900

贷:应付账款—新华公司 81900

4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;

借:应付账款—新华公司 81900

贷:银行存款 81900

5、 按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;

借:银行存款 100000

贷:预收账款—长江公司 100000

6、 接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;

借:预收账款—长江公司 175500

贷:主营业务收入 150000

应交税金—应交增值税(销项税额) 25500

7、 用现金发放本月份职工工资24000元;

借:应付工资 24000

贷:现金 24000

8、 分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;

借:生产成本—A产品 8000

--B产品 10000

制造费用 2000

管理费用 4000

贷:应付工资 24000

9、 接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;

借:生产成本—A产品 1120

--B产品 1400

制造费用 280

管理费用 560

贷:应付福利费 3360

10、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;

借:应付福利费 300

贷:现金 300

11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;

借:财务费用 4000

贷:预提费用 4000

12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提。

借:预提费用 10000

贷:银行存款 10000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:

1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;

借:银行存款 1000000

贷:实收资本--国家资本金 1000000

2、 收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用;

借:固定资产 200000

贷:实收资本—法人资本金(信达公司) 200000

3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;

借:银行存款 500000

贷:资本公积 500000

4、 向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;

借:银行存款 702000

贷:主营业务收入 600000

应交税金—应交增值税(销项税额)102000

5、 销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;

借:银行存款 58500

贷:其他业务收入 50000

应交税金—应交增值税(销项税额)8500

6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;

借:主营业务成本 510000

贷:库存商品—A产品 390000

--B产品 120000

7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元;

借:其他业务支出 30000

贷:原材料—乙材料 30000

8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;

分配率:36720/(8000+10000)=2.04

借:生产成本—A产品 16320 (8000*2.04)

--B产品 20400 (10000*2.04)

贷:制造费用 36720

9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工;

借:库存商品—A产品 535440

贷:生产成本—A产品 535440

10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;

借:营业费用 15000

贷:银行存款 15000

东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:

1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;

借:银行存款 220000

贷:投资收益 220000

2、 取得罚款收入3000元,存入银行;

借:银行存款 3000

贷:营业外收入 3000

3、 向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;

借:营业外支出 150000

贷:银行存款 150000

4、 月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;

借:主营业务收入 1050000

其他业务收入 50000

投资收益 220000

营业外收入 30000

贷:本年利润 1350000

5、 月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;

借:本年利润 729545

贷:主营业务成本 510000

主营业务税金及附加 1547

其他业务支出 30238

管理费用 18760

财务费用 4000

营业费用 15000

营业外支出 150000

6、 计算全年应交的所得税,税额为402750.15元;

借:所得税 402750.15

贷:应交税金—应交所得税 402750.15

7、 将上述所得税费用结转本年利润;

借:本年利润 402750.15

贷:所得税 402750.15

8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元;

借:本年利润 817704.85

贷:利润分配 817704. 85

9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;

借:利润分配 81770.49

贷:盈余公积 81770.49

10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。

借:利润分配 400000

贷:应付股利 400000

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